《XX财政检查》有关问题的答复  XX便函字（200X）第X号 XX国资委/财政厅/审计厅检查组：     现就贵组签发的《关于对XX的检查报告》中，若干情况的说明陈述如下。

一、集团总部

⒈ 关于“其他应付款—设施建设费”700万元

该笔挂账款项系以前年度从省工业局拨入。我们认为，该款的性质属于国家投入资金，在历年审计中均曾口头建议该公司抓紧请示政府有关部门，以取得适当证据，将其从挂账转为资本公积。根据会计核算的客观性原则，在没有取得充分必要的证据前，该笔应付款不能随意处理，更不能冲减支出。

⒉ 关于xx特许权问题

集团公司与股份公司所签订的xx特许权转让协议涉及的特许权收益，在集团公司200X年度报表中未作反映，集团公司当时亦未将该协议提供给审计人员。经事后了解，该协议尚未经省政府有关主管部门具体批复给集团公司。根据会计核算的客观性原则，集团公司不应将该特许权收益列入当年损益。

⒊ 关于“长期股权投资－XX”549万元和“其他应收款—XX”1078万元

XX单位是集团公司通过其下属单位在外省投资的项目。至200X年底，“长期股权投资－XX”为549万元，“其他应收款—XX”为1078万元。正如《检查报告》所述，该项目的投入资金有可能造成损失，我们在与集团公司《交换意见》中指出“审计发现，各分公司应收款项中已出现大量坏账，建议作一次清理，对于确属无法收回的欠款，应按税法程序抓紧进行报损处理”。在与XX下属单位的《交换意见》中指出，“往来款项函证发现，各类应收款项中已出现大量坏账，建议对应收款项作一次清理，对于确属无法收回的欠款，按税法程序抓紧进行报损处理”。

200X年度，集团公司执行的是《工业企业会计制度》。在行业会计制度下，各类损失的的报批及处理须履行一定的法定程序。在损失数额不能确定的情况下，调账依据也很不充分。鉴于XX单位目前仍处于持续经营状态，且本所对其所发询证均已正常回函，因此，似不应对不能计量和确认的或有损失进行审计调整，而应遵循国有资产有关管理办法和税法规定的程序进行规范性处理。

二、下属单位

……（如有需要请与网站联系）
                                  XX会计师事务所／管理咨询公司

                                            200X年X月X日

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